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　　解析：根据《资源税税目税率表》的规定，地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水和天然卤水可采用从价计征或从量计征的方式，其他应税产品统一适用从价定率征收的方式。

　　2.张某2025年3月出租住房一栋，按合同约定当月收取含增值税租金50万元。张某当月应缴纳的增值税为万元。

　　3.2024年5月，某居民企业出资500万元给本市符合条件的非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究，并签订相关协议。该笔支出在企业所得税中应调整的应纳税所得额是( )万元。

　　解析：自2022年1月1日起，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除，该居民企业应调整的应纳税所得额为500万元。

　　4.根据法律级次，财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于( )。

　　5.甲省乙市税务局重大税务案件审理委员会审理后，乙市税务局稽查局依法向某企业送达《税务行政处罚决定书》，该企业不服，提起税务行政复议的被申请人是( )。

　　解析:房产税实行按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　B.实行“反向开票”的资源回收企业(包括单位和个体工商户)，应当实际从事资源回收业务

　　解析：增值税简易计税方法的纳税人不得反向开具增值税专用发票。适用增值税简易计税方法的纳税人，只能反向开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

　　解析:选项B，车辆购置税属于中央政府固定收入;选项D，企业所得税属于中央政府与地方政府共享收入。

　　4.房地产开发过程中发生的下列项目，属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有( )。

　　解析:选项B，取得土地使用权支付的登记费属于取得土地使用权所支付的金额。

　　5.增值税一般纳税人取得的下列收入，可按差额确定增值税销售额的有( )。

　　1.某房地产开发企业2024年通过招标的方式获得了土地使用权，签订土地出让合同，缴纳土地出让金8000万元已办理土地所有权属登记，缴纳契税320万元。该企业将该项土地使用权开发非普通标准住房，2025年2月开发完成，并在当年全部销售，不含税销售收入为29000万元。发生房地产开发成本7000万元，开发费用2500万元(不能提供金融机构贷款证明)，“税金及附加”科目的发生额为110万元。(其他相关资料:取得土地使用权适用的契税税率为4%，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。)

　　①能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出单独作为开发费用扣除。允许扣除的房地产开发费用三利息支出(不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)+(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)x5%(具体比例由省级政府规定)

　　②不能提供金融机构贷款证明，或虽能提供但无法按项目分摊利息支出:利息支出不得单独扣除，需按“取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本”的合计数x省级政府规定的扣除比例(本题中当地省政府规定为10%)计算扣除包括利息支出的房地产开发费用。

　　取得土地使用权支付的金额=缴纳的土地出让金+缴纳的契税=8000+320=8320(万元)。

　　因企业不能提供金融机构贷款证明，开发费用按“取得土地使用权支付的金额 + 房地产开发成本”的10%计算扣除:(8320+7000)x10%=1532(万元)。

　　2.王某是家中独子，同时是甲合伙企业的合伙人，所占份额是50%。其父亲六十二周岁，三个子女在上小学。甲合伙企业2024年取得的经营利润为60万元。王某没有取得其他综合所得，2024年的其他收入如下:

　　(1)向甲合伙企业借款30万元购买一辆车，所有权登记在其配偶的名下。至年末尚未归还该笔借款。

　　(1) 买卖香港基金份额，取得差价10万元，同时持有香港基金期间获得收益2万元。

　　(其他相关资料:假设王某和配偶约定子女教育费用均由王某个人100%扣除。)

　　(1)回答王某借款买车是否需要缴纳个人所得税。若需缴纳，请说明对应税目;若不需要缴纳，请说明理由。

　　理由:对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，2027年12月31日前，暂免征收个人所得税。

　　(3)回答持有香港基金期间获得的收益，是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。

　　理由:内地个人投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，由该香港基金在内地的代理人按照20%的税率代扣代缴个人所得税。所称代理人是指依法取得中国证监会核准的公募基金管理资格或托管资格，根据香港基金管理人的委托，代为办理该香港基金内地事务的机构。

　　1、某生产企业为增值税一般纳税人，2024年房屋障在情况如：2024年结转上年房产原值¥46000000，已计提折旧¥10000000，房屋净值¥30000000，6月30日出租一个房产原值为¥5000000的仓库给企业签订房屋租赁合同，不含增值税租金为¥40000每月，租期两年。

　　(2)九月份购人一套精装办公用房，房价为¥4000000，值税¥360000，装修费¥2000000，增值税¥180000，当月取得增值税专用发票，并办理不动产权证。

　　2、居民个人张某为境内股份制企业甲公司的股东，张某为家中独子，有两个上小学的子女，父母均已年满六十周岁，除每月从甲公司领取工资2万元(已扣除按当地标准缴纳“三险一金”0.6万元)，张某2024 年其他收人情况如下：

　　(1) 4月，向甲公司借款60万用于购买房屋一套并将所有权登记在本人名下，至当年末尚未归还该借款。

　　(1)六月份购人屋原矿¥1000000，经过锡选加工取得不含税销售额¥1800000

　　(2)六月份排放污水600万升，当月未取得检测结果，上月通过有检测能力的第三方机构对悬浮物，和化学含氧量进行检测，悬浮物和化学含氧量分别为0.015克每升和0.02克每升，低于国家标准到60%

　　①合伙企业50%股份，利润60万元，三个子女，一个老人，独生子，从合伙企业借款30万元，用于购买车辆，登记在妻子名下，年底未归还，问是否缴纳个人所能税?

　　③个人投资沪港通、深港通的个人所得税代扣代缴机构(H股、非H股的投资收益、转让差价是否交税)

　　对应地价8000，契税是320，开发成本是7000，然后财务费用是2500，但是不能提供金融同期同类凭证，然后扣除10%

　　⑦国际税收：是否属于关联交易、是否需要填报国别报告、转让定价方法(简单购销)、特殊事项文档。

　　①甲居民企业，是境外乙的全资子公司，甲接受乙介绍的第三方企业借款2000万，后又担保3200万，不能证明独立事项，利率低于同期金融贷款利率，利息一共100万，能不能全额扣?

　　⑨印花税签合同金额和实际结算金额不一样，未重新签订合同——是否调会计利润

　　(1)直接收款方式销售;预收款方式销售(预收款113万元、实际发货50万元)——要求计算销项税额

　　(3)购进房子，300万元、税款27万元——问能否一次性在企业所得税前扣除

　　1、企业编制所得税费用与会计利润关系的附注时，下列不属于调整项目的是( )。

　　【解析】自会计利润到所得税费用之间的调整，具体调整项目一般包括：(1)与税率相关的调整(选项 D);(2)税法规定的非应税收入、不得税前扣除的成本费用和损失(选项 C)，或者可加计扣除的费用等永久性差异;(3)本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响、使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损影响(选项 B);(4)对以前期间所得税进行汇算清缴的结果与以前期间确认金额不同调整报告期间所得税费用等。

　　2、当交易具有商业实质且换出资产和换入资产的公允价值均能够可靠计量时，不考虑其他因素，下列关于企业发生的非货币性资产交换的会计处理中，正确的是( )。

　　A. 以持有的厂房换入一栋办公楼，将办公楼的公允价值与厂房的账面价值之间的差额计入当期损益

　　C. 以持有的投资性房地产换入一条生产线，以换出投资性房地产的公允价值确认其他业务收入

　　D. 以持有交易性金融资产换入控股股东持有的构成业务的另一子公司股权取得控制权，以交易性金融资产的公允价值确认长期股权投资的成本

　　【解析】选项 A，以厂房换入办公楼，应将厂房的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益;选项 B，换出存货，适用收入准则，以换入设备的公允价值作为其成本;选项 D，构成同一控制下企业合并，应在合并日以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额为基础确定长期股权投资的初始投资成本。

　　【解析】政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。选项 A，出口退税是政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助;选项 B，代扣代缴员工个人所得税收到的手续费返还，不属于无偿取得货币性资产，不属于政府补助;选项 D，政府以所有者身份投入的资本，政府与企业之间是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易，不适用政府补助准则。

　　1、不考虑其他因素，下列活动中属于合并现金流量表中筹资活动现金流量的有( )。

　　【解析】选项 A，由于是同一控制下企业合并相关的，所以属于筹资活动现金流量;选项 D，长期租赁需要确认使用权资产和租赁负债，相关的租赁保证金属于筹资活动现金流量

　　2、甲公司与乙公司 6 月 15 日签订销售合同。甲公司向乙公司销售 500 吨铝锭，约定 7 月 10 日交付，合同结算价款是以 7 月 31 日铝锭的大宗商品市场的公允价值为准。甲公司于 7 月 10 日将铝锭运输到乙公司并完成验收。7 月 28 日，因商品质量问题，甲公司同意给予乙公司 1.25% 的销售折扣。7 月 10 日和 7 月 31 日，铝锭大宗商品市场的价格分别为 20200 元和 21200 元。不考虑其他因素。下列关于甲公司会计处理正确的有( )。

　　C .甲公司的应收账款应该分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的应收账款

　　【解析】选项 B，应于 7 月 10 日确认收入;选项 D，结算价款在 7 月 10 日以后的变动计入公允价值变动损益。

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　　【解析】选项 B，本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响，才属于调整项目。

　　1、甲公司从事石油钻井设备的生产、销售和出租。甲公司相关年度发生的有关交易或事项如下：

　　(1)2×24 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司向乙公司出租一台由甲公司生产的钻井设备，租赁期为 4 年，每年租金 200 万元，于每年 12 月 31 日支付;乙公司就该设备在租赁期满的价值向甲公司提供 200 万元担保，乙公司不享有提前终止租赁的选择权。2×24 年 1 月 1 日，相关市场年利率为 6%，当日，甲公司将钻井设备交付给乙公司，并通过银行转账支付为签订该租赁合同发生的中介佣金 4 万元。该钻井设备的生产成本为 650 万元，市场销售价格为 870 万元，预计使用寿命为 5 年，租赁期满后预计的公允价值为 200 万元，2×24 年 12 月 31 日，甲公司将乙公司支付的租金 200 万元收存银行。

　　(2)2×25 年 12 月 31 日，甲公司将乙公司支付的租金 200 万元收存银行。2×26 年 1 月 1 日，甲公司和乙公司签订了租赁合同补充协议，约定租赁期由原来的 4 年变更为 3 年，其他合同条款不变。

　　(1)根据资料(1)，判断甲公司出租钻井设备是融资租赁还是经营租赁，并通过计算说明理由。

　　(2)根据资料(1)，判断甲公司发生的中介佣金是否属于租赁的初始直接费用，说明理由;计算甲公司 2×24 年 1 月 1 日应计入损益的金额，并编制相关会计分录。

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　　(3)根据上述资料，说明甲公司对租赁变更的会计处理方法，计算甲公司 2×26 年度应计入损益的金额。

　　理由：租赁期 4 年占租赁资产使用寿命 5 年的 80%75%，属于融资租赁。

　　理由：由于取得融资租赁所发生的成本主要与生产商或经销商赚取的销售利得相关，生产商或经销商出租人取得融资租赁所发生的成本不属于初始直接费用，应当在租赁期开始日将其计入损益。

　　(3)甲公司应当重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。

　　最后一道综合题，甲公司初始股本600，乙公司900，甲为收购乙定向增发1800股，按2:1比例换乙公司股份，购买日甲和乙的股价分别3.5元和7元每股......甲有一项土地使用权评估增值200万，使用年限50年，乙有一项无形资产(特许经营权还是什么使用权)评估增值1000万元……

　　(2)甲公司(当年)1月收到案件1审判决，是因为去年的一个家电使用不当引发事故的诉讼案件，甲公司被判20万，去年甲公司认为这个属于是对方使用不当造成的，与甲公司无关，不应该由甲公司赔偿，所以未做处理乙公司当年收到客户破产的消息，去年与客户存在应收账款600万(还是500万?)已计提50万坏账准备，乙公司去年未识别客户有破产的迹象，现在预计有XX万不能收回

　　(3)乙授权甲一个AI软件使用权，用于甲生产小家电升级可以ai控制，按甲生产的件数收取每件20元，甲生产20万件，出售18万件，乙确认的应收账款400万未收去，计提了30%(还是多少)的减值……甲亏损100万，乙盈利1000万